《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法（征求意見稿）》答記者問

為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別信用風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，近日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》），面向社會公開征求意見，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《暫行辦法》回答了記者提問。

一、制定《暫行辦法》的背景是什么？

信用風(fēng)險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險，完善的風(fēng)險分類制度是有效防控信用風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)。1998年，人民銀行發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)〔1998〕151號），提出了五級分類概念。2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號，以下簡稱《指引》），進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風(fēng)險特征發(fā)生了較大變化，風(fēng)險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風(fēng)險分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標(biāo)準(zhǔn)不清晰、落實執(zhí)行不嚴(yán)格等。從國際上看，2017年4月，巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，以增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實踐，銀保監(jiān)會發(fā)布實施《暫行辦法》，取代現(xiàn)行《指引》，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行做實金融資產(chǎn)風(fēng)險分類，準(zhǔn)確識別風(fēng)險水平，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險，提升服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)水平。

二、對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類應(yīng)遵循什么原則？

商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，應(yīng)嚴(yán)格遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險管理的出發(fā)點。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《暫行辦法》要求開展風(fēng)險分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時難以掌握風(fēng)險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險分類能夠真實、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險。

三、《暫行辦法》的主要內(nèi)容是什么？

《暫行辦法》共六章48條，除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容。一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險分類要求。明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)、聯(lián)合懲戒等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期對商業(yè)銀行風(fēng)險分類管理開展評估，對違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

四、《暫行辦法》為什么要拓寬風(fēng)險分類的金融資產(chǎn)范圍？

隨著近年來銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，貸款在金融資產(chǎn)中的占比總體下降，非信貸資產(chǎn)占比明顯上升。現(xiàn)行《指引》主要針對貸款提出分類要求，對貸款以外的其他資產(chǎn)以及表外項目規(guī)定不細(xì)致。部分商業(yè)銀行對投資債券、同業(yè)資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等沒有開展風(fēng)險分類，或“一刀切”全部分為正常類。商業(yè)銀行投資的資管產(chǎn)品結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，許多銀行對投資的資管產(chǎn)品沒有進(jìn)行穿透管理，難以掌握其真實風(fēng)險。為此，《暫行辦法》將風(fēng)險分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了以信用減值為核心的分類要求，特別是對資管產(chǎn)品提出穿透分類要求，有利于商業(yè)銀行全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險，針對性加強(qiáng)信用風(fēng)險防控。

五、如何理解以債務(wù)人為中心的風(fēng)險分類理念？

根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風(fēng)險分類以單筆貸款為對象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》中明確指出，如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風(fēng)險暴露發(fā)生實質(zhì)性不良，應(yīng)將其所有風(fēng)險暴露均認(rèn)定為不良。借鑒“實質(zhì)性”不良的概念，考慮到對公客戶公司治理和財務(wù)數(shù)據(jù)相對完善，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債務(wù)有5%以上分類為不良的，本行其他債務(wù)均應(yīng)分類為不良。

需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類。

六、風(fēng)險分類如何考慮逾期天數(shù)的影響？

商業(yè)銀行開展風(fēng)險分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。然而，現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良。《暫行辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。《暫行辦法》實施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

七、《暫行辦法》對重組資產(chǎn)的規(guī)定有哪些變化？

現(xiàn)行《指引》對重組貸款涉及的“債務(wù)人財務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個關(guān)鍵性概念規(guī)定的不夠詳細(xì)，并且規(guī)定重組貸款應(yīng)分為不良貸款。借鑒國際監(jiān)管規(guī)則，《暫行辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。一是明確了重組資產(chǎn)定義，重點對“財務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個概念作出詳細(xì)的規(guī)定，細(xì)化符合重組概念的各種情形，有利于銀行分類時對照實施，堵塞監(jiān)管套利的空間。二是根據(jù)“實質(zhì)重于形式”原則，不再統(tǒng)一要求重組貸款必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注類。對于重組前已經(jīng)不良的，要求重組后觀察期內(nèi)不得上調(diào)為正常或關(guān)注類。三是將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年，在觀察期內(nèi)采取相對緩和的措施，有利于推動債務(wù)重組順利進(jìn)行。

八、商業(yè)銀行應(yīng)如何落實《暫行辦法》？

商業(yè)銀行應(yīng)按照《暫行辦法》規(guī)定，在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下，制定科學(xué)合理的工作計劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理中存在的問題，盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格按照本辦法要求進(jìn)行分類。對于存量資產(chǎn)，應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類，確保按時達(dá)標(biāo)。同時，商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露，切實提升風(fēng)險分類管理水平。