來源：上交所

“控股股東、實(shí)控人法律意識(shí)薄弱”

年報(bào)顯示，2023年，杉杉股份財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見及內(nèi)部控制審計(jì)意見均為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見，系因公司控股股東杉杉控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱“杉杉控股”）2023年度非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金8.08億元，與關(guān)聯(lián)方交易和資金拆借相關(guān)內(nèi)部控制存在重要缺陷。

《監(jiān)管函》表示，公司應(yīng)補(bǔ)充披露審計(jì)意見所涉杉杉控股非經(jīng)營(yíng)性資金占用的具體情況，包括時(shí)間、金額、履行的決策程序及發(fā)起人和參與人、資金流轉(zhuǎn)路徑、經(jīng)手主體等，明確發(fā)生原因及責(zé)任人。

對(duì)此，杉杉股份回復(fù)稱，審計(jì)意見所涉杉杉控股非經(jīng)營(yíng)性資金占用的行為，主要通過公司下屬子公司以預(yù)付供應(yīng)商貨款或工程款的方式，間接向杉杉控股或杉杉控股指定方支付資金。主要責(zé)任人為公司時(shí)任董事長(zhǎng)鄭永剛、現(xiàn)任董事長(zhǎng)鄭駒、現(xiàn)任財(cái)務(wù)總監(jiān)李克勤。發(fā)生原因系控股股東、實(shí)際控制人規(guī)范意識(shí)與法律意識(shí)薄弱，而財(cái)務(wù)總監(jiān)等公司相關(guān)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，順從控股股東、實(shí)際控制人的意圖，未能有效執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度。

借出8億資金，前期未披露

年報(bào)顯示，2022年，公司向杉杉控股累計(jì)借出資金8.3億元，當(dāng)期全額收回，而公司前期未曾披露。

《監(jiān)管函》表示，公司應(yīng)補(bǔ)充披露此項(xiàng)出借資金的具體情況及履行的決策程序，說明前期未披露的原因，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用，以前年度是否存在其他資金占用特別是期間占用情形。

杉杉股份回應(yīng)稱，2022年公司向杉杉控股出借資金的行為，主要通過公司下屬子公司以預(yù)付供應(yīng)商貨款的方式，間接向杉杉控股或杉杉控股指定方支付資金。上述資金占用，由時(shí)任股份公司董事長(zhǎng)指示下屬子公司與指定供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)并預(yù)付款項(xiàng)，彼時(shí)因未能有效識(shí)別資金占用行為，認(rèn)為上述資金轉(zhuǎn)出為基于真實(shí)交易的資金劃撥，故未就上述關(guān)聯(lián)方資金占用事項(xiàng)進(jìn)行披露，后經(jīng)公司重新自查核實(shí)，上述款項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用。除上述資金以外，以前年度不存在其他資金占用的情形。

計(jì)劃投資金額超百億，上交所要求說明“必要性”

年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，杉杉股份公告擬在芬蘭投建鋰電池一體化產(chǎn)能并收購(gòu)LG化學(xué)旗下中國(guó)大陸、韓國(guó)及越南的SP業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)等，計(jì)劃投資金額折合人民幣超百億元。

《監(jiān)管函》表示，公司應(yīng)結(jié)合公司日常營(yíng)運(yùn)資金需求、債務(wù)到期情況及償還安排、大額投資的資金來源，說明大額境外投資的必要性和可行性，相關(guān)投資安排是否將進(jìn)一步增加公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)、是否存在長(zhǎng)短期償債風(fēng)險(xiǎn)。

杉杉股份表示，為了滿足公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要和客戶要求，完善全球產(chǎn)能布局，保持公司在產(chǎn)品技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)能規(guī)模等方面的綜合優(yōu)勢(shì)，公司有必要緊跟客戶的發(fā)展步伐，在歐洲地區(qū)建立本地化產(chǎn)能。隨著境內(nèi)外投資項(xiàng)目進(jìn)度的推進(jìn)，相關(guān)投資短期內(nèi)會(huì)有所增加公司的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；結(jié)合公司2023年年末貨幣資金合計(jì)48.56億元，公司銀行總授信363.95億元中尚有185.13億元授信額度未使用，同時(shí)持有洛陽鉬業(yè)等優(yōu)質(zhì)可變現(xiàn)金融資產(chǎn)，公司不存在長(zhǎng)短期債務(wù)償債風(fēng)險(xiǎn)。

此外，《監(jiān)管函》還對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行提問。針對(duì)所列問題，杉杉股份表示，公司高度重視，積極組織相關(guān)部門對(duì)所涉問題進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)并回復(fù)。公司年審會(huì)計(jì)師也對(duì)有關(guān)問題分別發(fā)表了意見。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所回復(fù)稱，已對(duì)公司實(shí)施核查程序，包括但不限于：訪談公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)人員；對(duì)公司所有銀行賬戶實(shí)施函證；獲取相關(guān)協(xié)議、流水、銀行對(duì)賬單等文件；獲取企業(yè)信用報(bào)告；分析公司存款、借款結(jié)構(gòu)合理性等。

公開資料顯示，寧波杉杉股份有限公司于1989創(chuàng)建于浙江寧波，于上交所主板A股上市。杉杉股份公司服裝業(yè)務(wù)起家，1999年轉(zhuǎn)型進(jìn)入鋰電池材料領(lǐng)域，成為國(guó)內(nèi)第一家產(chǎn)業(yè)化負(fù)極材料企業(yè)。公司近期公告稱，預(yù)計(jì)2024年半年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為1500萬元到2250萬元，與上年同期相比，將減少99059萬元到99809萬元，同比減少97.78%到98.52%。